Investeerimiskonto
Riigikogu 3. juunil vastuvõetud tulumaksuseaduse (TuMS-i) muutmise seadusega (RTI, 22.06.2010, 34, 181) on füüsilistele isikutele antud võimalus alates 2011. aastast investeerimiskontot kasutades finantsvaralt saadud tulult tekkivat maksukohustust edasi lükata kuni tulu tarbimisse võtmise hetkeni.
Maksukohustuse edasilükkamiseks saab kasutada investeerimiskontot. Investeerimiskonto on harilik rahakonto, mille rahakannete üle tuleb pidada arvestust. Investeerimiskonto võib avada Majandusliku Koostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) liikmesriigi residendist krediidiasutuses või krediidiasutuse nimetatud riigis asuvas püsivas tegevuskohas.
Et investeerimiskonto oma eesmärki täidaks, saab finantsvara soetada üksnes investeerimiskontol oleva raha eest ning finantsvaralt saadud tulu tuleb viivitamatult kanda investeerimiskontole. Finantsvaralt saadud tulu maksuvabaks edasi investeerimiseks võib kasutada ka mitut investeerimiskontot. Maksustatav summa tekib siis, kui kõikidelt investeerimiskontodelt tehtud väljamaksed ületavad selle väljamakse järgselt kõikidele investeerimiskontodele tehtud sissemaksete jääki. Sissemaksete jääk arvutatakse pärast iga sisse- ja väljamakset. Kõik investeerimiskontolt tehtud kanded loetakse väljamakseks, välja arvatud kanded, millega soetatakse finantsvara ning ülekanded teisele investeerimiskontole. Investeerimiskonto sissemakseks loetakse enne konto investeerimiskontona kasutusele võtmist seal olevat rahajääki ning investeerimiskontole tehtud täiendavaid kandeid. Sissemaksena ei käsitata finantsvaralt saadud maksustamata tulu ning raha, mis kanti üle teiselt investeerimiskontolt. Näiteks kui investeerimiskonto sissemakse jääk on 2000 eurot, tekib maksustatav tulu alles siis, kui kontolt tehtud finantsvara soetamisega mitteseotud väljamaksed ületavad 2000 eurot.
Igapäevaste arvelduste tegemiseks kasutusel oleva pangakonto investeerimiskontona kasutusele võtmisel tuleb arvelduskonto kõikide sisse- ja väljamaksete üle hakata arvestust pidama. Kuna iga investeerimiskonto sisse- ja väljamakse tuleb tuludeklaratsioonis deklareerida, siis peaks maksumaksja endale teadvustama, et investeerimiskontona ei maksa kasutada pangakontot, kuhu tavaliselt laekub tema palk ja millelt ta teeb oma igapäevaseid kulutusi. Sellega kaasneb tohutult suurem koormus deklaratsiooni täitmisel, samuti suureneb oht vigade tegemiseks.
Kui finantsvara on soetatud enne 2011. aasta 1. jaanuari ning sellelt tulult soovitakse tekkivat tulumaksukohustust edasi lükata, deklareeritakse väärtpaberite soetusmaksumus või hoiustatud summa investeerimiskonto 2011. aasta sissemaksena. Investeerimiskonto sissemaksena deklareeritud finantsvarast saadud tulu tuleb viivitamatult kanda investeerimiskontole. Kui seda ei tehta, loetakse saadud tulu investeerimiskonto väljamakseks.
Maksumaksjad peavad silmas pidama, et investeerimiskonto puhul on tegemist maksukohustust edasilükkava, mitte maksuvabastust võimaldava vahendiga.
Loe ka investeerimisriskiga elukindlustuslepingute maksustamise kohta
Allikas:
1. Maksu- ja Tolliameti koduleht www.emta.ee
2. Rahandusministeerium